티스토리 뷰
목차
사업자라면 매년 어김없이 부가세(부가가치세) 신고를 해야 합니다. 이때 같은 개인사업자라고 해도 과세 유형에 따라 신고 기간이 달라지기 때문에 정확하게 파악을 하고 계셔야 합니다.
그래서 개인사업자 부가세 신고기간과 신고방법 등을 알아보도록 하겠습니다.
1. 부가가치세(부가세)란?
부가세란 제품이나 서비스를 제공하며 발생하는 부가 가치에 대해 부과되는 세금을 말합니다.
해당 세금은 이미 많은 분들께서 알고 계시겠지만 소비자가 결제하는 금액에 이미 포함되어 있습니다. 이와 같이 부가세는 최종 소비자가 부담하는 세금이며, 사업자는 이를 징수하고 납부하는 책임을 진다는 특징을 가지고 있습니다.
2. 부가세 신고 기간
개인사업자 부가세 신고기간은 과세 유형에 따라 달라집니다.
일반과세자의 경우 1월부터 6월까지 발생한 부가세를 7월 1일부터 25일까지 신고 및 납부하며, 7월부터 12월까지 발생한 세금은 다음 해 1월 1일부터 25일까지 신고 및 납부합니다.
간이사업자 부가세 신고기간은 1년 중 한 번만 진행하며, 1년 동안 발생한 세금을 다음 해 1월 1일부터 25일까지 신고 및 납부해야 합니다.
이때 세금 신고 기간이 달라지는 이유는 다음과 같습니다.
일반과세자는 간이과세자보다 비교적 높은 매출이 발생하기 때문에 세무 처리의 정확도를 높이기 위해 1년에 2회 신고합니다. 간이과세자는 비교적 소규모 사업자에 해당하는 만큼 세무 부담을 덜어주기 위해 1년에 1회만 신고합니다.
3. 부가세 계산 방법
개인사업자 부가세 신고기간이 다르게 적용되는 것처럼 부가세 계산 방법 또한 과세 유형에 따라 달라집니다.
일반과세자는 매출 세액에서 매입 세액을 차감하는 것으로 비교적 간편하게 계산해 볼 수 있습니다.
간이과세자의 경우 업종별 부가가치율이라는 내용을 통해 계산해야 합니다.
이때 간이과세자 부가세 계산 시 필요한 업종별 부가가치율은 다음과 같습니다.
4. 부가세 환급
부가가치세도 종합소득세와 같이 요건을 충족하면 환급이 가능하지만, 간이과세자는 환급 대상에서 제외됩니다.
환급 요건은 매입 세액이 매출 세액보다 더 많은 경우를 말하는데요,
환급에 대한 예시는 다음과 같습니다.
100만 원(매출 세액) - 150만 원(매입 세액) = -50만 원(환급액)
매입 세액이 더 많아야 환급을 기대할 수 있는 것처럼 최대한 많은 매입 세액을 인정받는 것이 절세 및 환급에 많은 도움이 될 수 있습니다.
5. 부가세 신고 방법
대표적인 부가세 신고 방법은 국세청 홈택스 온라인 신고 또는 관할 지역 세무사에 직접 방문하여 진행하는 방법이 있습니다. 만약 혼자서 세금 신고 절차를 진행하는 것이 어렵게 느껴진다면 세무사의 도움을 받아 대행 신고 절차를 진행하는 방법도 있습니다.
아래는 홈택스를 통한 부가세 신고 방법입니다.
홈택스 접속: 국세청 홈택스 웹사이트에 접속합니다.
홈택스 로그인: 사업자 등록번호와 공인인증서 또는 간편인증을 이용해 로그인합니다.
신고서 작성: 홈택스 메인 화면에서 신고/납부 메뉴를 클릭한 후, 부가가치세 신고를 선택합니다.
"부가가치세 신고서 작성"을 클릭하면 신고서 작성 화면이 나타납니다.
자료 입력: 매출세액, 매입세액 등을 정확히 입력합니다.
이때 세금계산서, 계산서, 영수증 등의 자료를 바탕으로 세액을 계산해야 합니다.
홈택스에서는 일부 데이터를 자동으로 불러오기도 하므로 이를 확인하고 수정하거나 추가 입력합니다.
신고서 제출: 모든 입력을 마친 후, 신고서 내용을 검토하고 제출 버튼을 클릭하여 신고서를 제출합니다.
납부: 신고서를 제출하면 납부할 세액이 계산됩니다. 이를 온라인으로 즉시 납부하거나, 은행을 통해 납부할 수 있습니다.
6. 부가세 신고 시 유의사항
세액 계산 정확성: 세금계산서나 계산서의 내용이 정확하게 입력되어야 하며, 필요 시 세금계산서 발급 여부를 확인하고, 실수로 빠뜨린 자료가 없도록 주의해야 합니다.
신고기한 준수: 신고 기간을 넘기면 가산세가 부과되므로, 반드시 기한 내에 신고하고 납부해야 합니다.
간이과세자와 일반과세자 구분: 사업자가 간이과세자인지 일반과세자인지에 따라 신고 방식이나 세액 계산 방식이 달라집니다.
부가세 신고는 매우 중요한 절차이므로 미리 준비하고 필요한 자료를 정확히 입력하는 것이 중요합니다.
